¿Qué es el reporte BOI de FinCEN y por qué nació?
El Corporate Transparency Act (CTA), también conocida como la ley de transparencia corporativa, se promulgó como parte de la NDAA de 2021 con amplio apoyo bipartidista. Su objetivo: combatir el uso de compañías anónimas en lavado de dinero, corrupción, evasión de sanciones, fraude y financiamiento ilícito. El CTA ordenó a FinCEN, agencia dependiente del Departamento del Tesoro de EE. UU., crear un registro (no público) con la información de beneficiarios finales (BOI) de la mayoría de entidades registradas en EE. UU. para apoyar investigaciones de seguridad nacional y cumplimiento AML/CFT.
Durante años, reguladores y expertos advirtieron que las “shell companies” eran una vulnerabilidad del sistema financiero estadounidense debido a la opacidad en la estructura de propiedad empresarial. La presión política y técnica (sumada a escándalos globales y prioridades AML/CFT de 2021) empujó a formalizar este registro de beneficial ownership information. La arquitectura del CTA exige que las empresas reporten información detallada sobre su boi beneficial ownership, promoviendo así la transparencia y dificultando el uso de estructuras opacas para actividades ilícitas.
Línea de tiempo resumida (2024–2025)
- 1 de enero de 2024. Entra en vigor el CTA y comienzan obligaciones escalonadas de BOI.
- 2024–principios de 2025. Demandas constitucionales generan fallos e injunciones parciales; plazos se mueven, se suspenden y reactivan temporalmente. Durante este periodo, se emite una notificación oficial a las empresas informando sobre los cambios regulatorios y la obligación de presentar el reporte BOI, así como los plazos correspondientes.
- 21–26 de marzo de 2025. Giro clave: FinCEN emite una regla provisional: elimina la obligación de reportar BOI para empresas creadas en EE. UU. y para personas estadounidenses, y mantiene el requerimiento para ciertas compañías extranjeras registradas para hacer negocios en EE. UU.con un nuevo límite para el cumplimiento, siendo la fecha límite general el 25 de abril de 2025.
Entonces… ¿por qué hoy no es obligatorio para compañías creadas en EE. UU.?
Porque FinCEN publicó una regla provisional (interim final rule) el 21–26 de marzo de 2025 que remueve el requisito de BOI para empresas estadounidenses (y para U.S. persons). Esta decisión, parte de un cambio regulatorio mayor, exime a las entidades creadas en EE. UU. del reporte BOI ante FinCEN, dependiendo del país de constitución de la empresa y su jurisdicción.
Importante: la misma actualización sí mantiene obligaciones para ciertas entidades extranjeras registradas para hacer negocios en EE. UU. (foreign reporting companies), otorgando plazo general hasta el 25 de abril de 2025 para la mayoría de las ya existentes a esa fecha.
Estos cambios fueron ampliamente reportados por medios y firmas legales, destacando que la exención aplica a compañías domésticas y que las compañías extranjeras siguen sujetas a plazos específicos mientras FinCEN recibe comentarios y ajusta su marco. Es fundamental cumplir con el reporte para evitar sanciones legales y asegurar la transparencia ante las autoridades de Estados Unidos.
¿Cuál es la diferencia entre una entidad extranjera y una empresa registrada en USA donde sus miembros son extranjeros?
En términos del Corporate Transparency Act (CTA) y las reglas de FinCEN, la diferencia clave no es “quiénes son los dueños”, sino dónde está constituida la entidad: una empresa estadounidense (domestic company) es la que se forma bajo las leyes de un estado o tribu de EE. UU. (por ejemplo, una LLC de Delaware), aunque todos sus miembros sean extranjeros; una entidad extranjera (foreign company) es la que se constituye bajo la ley de otro país (p. ej., una S.A. mexicana) y luego se registra para hacer negocios en un estado de EE. UU. (foreign qualification).
Esa distinción determina la obligación actual de presentar BOI: tras la regla provisional de marzo de 2025, FinCEN eliminó la exigencia de reporte de propiedad beneficiaria para compañías estadounidenses y personas de EE. UU., de modo que una LLC creada en EE. UU. con socios extranjeros hoy no está obligada a reportar BOI; en cambio, ciertas compañías extranjeras registradas para operar en EE. UU. sí permanecen bajo el régimen de reporte, con plazos de referencia hasta el 25 de abril de 2025 para las ya registradas antes del 26 de marzo de 2025, y 30 días para las que se registren a partir de esa fecha; además, deben vigilar si aplican exenciones específicas (p. ej., empresas reguladas, grandes operativas, etc.).
En la práctica: una S.A. constituida en México que se registra en Texas es una foreign reporting company y puede tener que reportar; una LLC de Delaware cuyos miembros son 100% no residentes sigue siendo domestic y, mientras esté vigente la regla provisional, no reporta BOI. Esta arquitectura (domestic vs. foreign) y los plazos/alcances vigentes derivan de los comunicados y la página oficial de FinCEN y su interim final rule de marzo de 2025.
¿Quién sí debe reportar BOI hoy?
- Compañías extranjeras (constituidas fuera de EE. UU.) y personas extranjeras registradas para hacer negocios en EE. UU. que entren dentro de la definición vigente de “reporting company” y no caigan en una exención específica. Revisa tu caso porque la definición y exenciones son técnicas y se actualizan.
El tipo de empresa y reporte requerido puede variar según la estructura de la entidad y la jurisdicción aplicable.
¿Qué se considera “beneficiario final” y qué datos pide FinCEN?
Aunque las empresas domésticas estén exentas por la regla provisional, conviene entender el estándar: normalmente se identifica a la persona que califica como beneficiario final, es decir, quien controla sustancialmente la entidad o posee un porcentaje relevante (por ejemplo, mediante acciones en una corporación), aportando datos como nombre, fecha de nacimiento, dirección y un documento de identidad (pasaporte, etc.).
Esta arquitectura original del CTA sigue documentada en la guía histórica de FinCEN y análisis legales, y se refiere específicamente a los propietarios beneficiarios, es decir, las personas que deben proporcionar información detallada para cumplir con la regulación.
Plazos de presentación del reporte BOI: fechas clave y periodos para cumplir
Cumplir con los plazos para presentar el reporte BOI es esencial para cualquier empresa sujeta a esta obligación en Estados Unidos. La Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) ha establecido periodos específicos según la fecha de creación o registro de la empresa. Si tu empresa fue creada o registrada antes del 1 de enero de 2024, el plazo general para presentar el informe BOI es hasta el 1 de enero de 2025. En cambio, si la empresa se constituyó o registró después del 1 de enero de 2024, cuentas con 30 días a partir de la fecha efectiva de registro para presentar el reporte BOI ante FinCEN.
Es fundamental que las empresas presten atención a estos plazos, ya que la presentación tardía del reporte puede resultar en sanciones y multas significativas. Además, cualquier actualización relevante en la información sobre beneficiarios finales debe ser reportada en un plazo de 30 días desde que ocurra el cambio. La puntualidad en la presentación del informe BOI no solo evita sanciones, sino que también demuestra el compromiso de la empresa con la transparencia y el cumplimiento normativo en Estados Unidos.
Recuerda: la obligación de presentar el reporte BOI aplica únicamente a las empresas que no estén exentas bajo la normativa vigente. Si tienes dudas sobre tu situación, consulta con un especialista para evitar errores y cumplir con todos los requisitos de FinCEN.
¿Qué pasó con las multas BOI?
En el régimen original del CTA, el incumplimiento en la presentación del boi report podía implicar multas y, en casos graves, sanciones penales. Con la exención para empresas domésticas vigente desde marzo de 2025, ese riesgo no aplica para ellas mientras la regla esté en efecto. Las foreign reporting companies que realizan actividades de negocio en EE. UU. deben evaluar su obligación y cumplir en plazo para evitar contingencias.
Exenciones y excepciones: ¿quiénes están realmente fuera del BOI?
No todas las empresas están obligadas a presentar el reporte BOI ante FinCEN. Existen 23 categorías de entidades que, por sus características y actividades, están exentas de este requisito. Entre las principales exenciones se encuentran organizaciones sin fines de lucro, entidades gubernamentales, bancos, compañías de seguros, y grandes empresas que cumplen con ciertos criterios de empleados y volumen de ingresos. Estas exenciones buscan evitar cargas regulatorias innecesarias para entidades que ya están sujetas a supervisión o que presentan bajo riesgo de lavado de dinero.
Es crucial revisar cuidadosamente los criterios de exención antes de asumir que tu empresa no debe presentar el reporte BOI. Una evaluación incorrecta puede llevar a sanciones y multas por incumplimiento. Por eso, se recomienda consultar con un asesor legal o experto en cumplimiento para confirmar si tu empresa califica para alguna de las exenciones.
Además, la normativa de FinCEN establece cinco excepciones para personas que, aunque tengan algún interés en la empresa, no se consideran beneficiarios finales a efectos del reporte BOI. Estas excepciones incluyen: menores de edad (la información se reporta a través de su tutor), nominatarios o intermediarios sin control real, asesores o consultores sin poder de decisión, empleados que no ejercen control sustancial ni reciben beneficios económicos fuera de su salario, y personas con derechos futuros de herencia que aún no ejercen control ni propiedad.
Si tu empresa o alguno de sus propietarios podría estar dentro de estas exenciones o excepciones, es fundamental documentar adecuadamente la situación y mantener registros actualizados. Así, podrás demostrar ante FinCEN que cumples con la normativa y evitarás sanciones por omisión o error en la presentación del reporte BOI.
¿Cómo reportar BOI si eres una empresa extranjera (foreign company)?
- Verifica si eres “reporting company”. Revisa tu estatus estatal (foreign qualification) y exenciones, considerando que el registro y la formalización de tu entidad ante el secretario de estado es un paso clave en este proceso.
- Reúne documentos de beneficiarios finales (pasaporte/ID, dirección, etc.).
- Considera solicitar un FinCEN ID para agilizar futuras actualizaciones. (FinCEN mantiene el sistema operativo).
- Presenta el reporte dentro de los plazos vigentes. Para empresas extranjeras existentes antes del 26 de marzo de 2025, la guía indica 25 de abril de 2025 como referencia general. (Si tu constitución/registro fue posterior, aplica la ventana de 30 días una vez efectiva la inscripción).
Si tu empresa entra de los pocos escenarios donde aún requiere presentar el BOI, desde Easy Business Solutions te podemos ayudar a hacerlo. Contáctanos y evaluemos tu caso.
¿Y si tengo una LLC en EE. UU. con dueño extranjero?
- Si tu LLC fue creada en EE. UU., es importante considerar el país de constitución, y no eres una foreign reporting company, no tienes que presentar BOI hoy bajo la regla provisional.
- Si operas mediante una entidad extranjera registrada para hacer negocios en un estado (p. ej., una S.A. mexicana registrada en Texas), evalúa la estructura de propiedad de tu LLC para determinar si eres “reporting company” y presenta dentro de plazo.
FAQs rápidas
¿Qué es el BOI de FinCEN? Es la beneficial ownership information (información de beneficiarios finales) que, bajo el CTA, se enviaba a FinCEN para ayudar a combatir delitos financieros mediante mayor transparencia societaria.
¿Por qué hoy no es obligatorio el BOI para compañías creadas en EE. UU.? Porque FinCEN emitió en marzo de 2025 una regla provisional que exime a las compañías domésticas y a U.S. persons; la obligación persiste, con plazos específicos, para ciertas compañías extranjeras.
¿Qué plazo aplica si soy una compañía extranjera ya registrada en EE. UU.? Como regla general, hasta el 25 de abril de 2025; nuevas registradas tienen 30 días desde que su registro sea efectivo. Verifica en las FAQs oficiales.
¿Habrá cambios otra vez? El tema ha sido dinámico por litigios y ajustes regulatorios; FinCEN abrió comentarios y puede afinar plazos/cobertura. Es fundamental revisar siempre la página oficial antes de decidir para cumplir con el reporte y evitar sanciones. Sin embargo, desde Easy Business Solutions nos mantenemos en constante monitoreo de las obligaciones legales y fiscales con las que debe cumplir tu empresa en los EE.UU. Si eres uno de nuestros clientes, te lo haremos saber.
Conclusión
¿Tienes dudas sobre si tu empresa debe reportar BOI? En Easy Business Solutions te ayudamos a:
- Determinar si eres reporting company.
- Preparar y presentar tu BOI (si aplica).
- Gestionar FinCEN ID
- Tramitar cualquier otro documento que puedas necesitar como ITIN, EIN, resale tax certificate, enmiendas, entre otros y te ayudamos a mantener tu empresa en regla en EE. UU.
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